上个月发货这个月收款分录做法：

1、收到预收账款时：

借：银行存款

贷：预收账款——XX客户

2、发出商品时：

借：预收账款——XX客户

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

相关提示：纳税人采取预收货款方式销售货物（特定货物除外），增值税的纳税义务发生时间为货物发出的当天。